Leandro Consultoria, consultoria fiscal e tributária

Reforma tributária

Quanto a sua empresa vai pagar de imposto em 2027?

A reforma troca PIS, Cofins, ICMS e ISS por CBS e IBS entre 2027 e 2033. Calculamos o efeito na sua empresa pela lei, com os números dela, e explicamos em vídeo.

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A reforma em três datas

  1. 2026

    Ano de teste

    CBS de 0,9% e IBS de 0,1% aparecem na nota fiscal, sem pagamento para quem cumpre as obrigações acessórias.

  2. 2027

    Muda a conta

    PIS e Cofins acabam e a CBS entra cheia. O IBS fica em 0,1%. ICMS e ISS seguem como hoje.

  3. 2029 a 2033

    A troca completa

    ICMS e ISS caem 10%, 20%, 30% e 40% de 2029 a 2032 e somem em 2033. O IBS ocupa o lugar.

Quem está no Simples pode continuar no Simples. Quem vende para outras empresas pode recolher a CBS e o IBS por fora do DAS, o chamado Simples híbrido, para o cliente aproveitar o crédito inteiro. A opção é semestral e muda o preço que o seu cliente aceita pagar.

Calculadora

Estimativa do imposto sobre o consumo da sua empresa hoje, em 2027 e em 2033, como parte do faturamento. No Simples, o número é o DAS inteiro.

Regime de hoje
Atividade principal
30% do faturamento Mercadorias, insumos e serviços comprados de empresas fora do Simples. Geram crédito.
70%

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Como a conta é feita
  • Hoje: PIS e Cofins de 3,65% no Presumido e 9,25% com crédito no Real, mais ISS ou ICMS. No Simples, a alíquota efetiva do DAS pelo anexo e pela faixa (LC 123).
  • 2027: CBS na referência menos 0,1 ponto e IBS de 0,1% (LC 214, arts. 344 e 347), com crédito das compras e sem o ISS ou o ICMS na base (art. 12, § 2º, V). ISS e ICMS continuam.
  • 2033: CBS e IBS cheios, com crédito das compras. Dois cenários: 26,5%, o teto previsto na LC 214, que não se aplica de forma automática, e 27,91%, a estimativa do Comitê Gestor (Resolução CGIBS 14/2026). Quem fixa a alíquota é o Senado, e ela pode ficar fora desses dois números.
  • Simples em 2027 e 2033: tabelas dos Anexos I, II e III da LC 214. Crédito do cliente limitado à CBS e ao IBS de dentro do DAS no Simples puro (art. 47, § 9º, II). Serviços no Anexo III supõem folha de 28% ou mais do faturamento.
  • No Presumido e no Real fica de fora: IRPJ, CSLL, folha e IPI. No Simples o número é o DAS inteiro, que inclui IRPJ, CSLL e a contribuição patronal. Em todos ficam de fora as reduções de 30% e 60%, os regimes específicos e o crédito de fornecedor do Simples. É estimativa: a análise completa usa os números da empresa.
  • Simples híbrido em 2027: crédito do cliente pela CBS e pelo IBS cheios, sem o ISS ou o ICMS que continua no DAS na base.

O que fazemos

Um levantamento técnico da sua empresa, em qualquer regime (Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real), de um CNPJ ou de um grupo inteiro. O resultado é um estudo completo do impacto da reforma tributária, com todas as nuances que afetam o seu negócio, ano a ano, de 2026 a 2033.

O que o estudo responde

  • Carga de hoje e de cada ano até 2033. PIS, Cofins, ICMS, ISS, CBS e IBS, tributo por tributo, nos cenários de alíquota.
  • O regime mais vantajoso. Simples puro, Simples híbrido, Lucro Presumido ou Lucro Real, com a conta de cada um.
  • Créditos. O que a empresa aproveita das compras e o crédito que o cliente dela aproveita.
  • Preço e margem. O preço de cada produto ou serviço para manter a margem em 2027 e nos anos seguintes.
  • Caixa. Pagamento dividido na liquidação (split payment), prazos de recolhimento e saldo credor.
  • Regras do seu setor. Reduções de 30% e 60%, regimes específicos, imóveis e locação, quando houver.
  • Decisões com data. Opções de regime, contratos e cadastros a revisar, com os prazos da lei.

O que você recebe

  • Relatório executivo. Os números, as conclusões e o plano de ação, em linguagem de dono.
  • Simulador em Excel. Com fórmula aberta, para testar preço, regime e cenário de alíquota.
  • Anexo de fontes. O artigo da lei e a resolução por trás de cada número.
  • Vídeo da sua empresa. O estudo explicado em vídeo, para você, os sócios e a diretoria.
  • Reunião de entrega. Com a diretoria e, se quiser, com o seu contador.
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Valores sob consulta, conforme o número de empresas e o volume de dados.

Como funciona

  1. 01

    Conversa inicial

    Em 30 minutos entendemos o negócio: regime, atividade, faturamento, clientes e fornecedores. Definimos o escopo e a lista de documentos.

  2. 02

    Levantamento técnico

    Lemos os arquivos oficiais da empresa: SPED, PGDAS ou DRE, notas fiscais, contratos e cadastro de fornecedores, sob acordo de confidencialidade.

  3. 03

    Modelagem

    Calculamos pela LC 214/2025 e pela LC 227/2026, ano a ano de 2026 a 2033, em cada regime possível e em cada cenário de alíquota.

  4. 04

    Conferência

    Cada número passa por uma revisão independente e fica amarrado à sua fonte legal antes de chegar a você.

  5. 05

    Entrega e plano de ação

    Relatório, simulador e vídeo, em reunião com a diretoria, com as decisões em ordem de prazo e de impacto.

Quem faz

Uma equipe de controladoria, contabilidade e tributos, coordenada por contador registrado no CRC SP, formado em Ciências Contábeis e Administração de Empresas. Trabalhamos com números rastreáveis, conciliados e conferidos.

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Deixe o seu contato. Chamamos você no WhatsApp com o material sobre a reforma e cinco perguntas rápidas para preparar a estimativa da sua empresa.